災害損失減免,

災害損失減免,

  • 災害損失減免

引言

當遭受不可抗力的災害損失時,民眾可向財政部國稅局申請當年度的「災害損失減免」,申請條件及步驟一次看!




銀髮一起玩\編輯:Phoebe Lu
發表日期 : 18 4 月, 2024

台灣東部海域於2024年4月3日上午7點58分發生規模7.2有感地震,全台各地,不僅最大震度的花蓮天王星大樓倒塌、蘇花公路山崩,全台各地也有不少建築物發生磁磚爆裂掉落、牆壁裂開或大型電器倒塌故障等情形。

財政部提醒,災害若造成土地、房屋、車輛或娛樂營業場所,導致財產損失或無法營業之情形,一定要牢記拍照存證並檢附文件,在期限30天內申報「災害損失減免」,得以減免稅賦。依嚴重性還可申請「房屋稅、地價稅減免」。

災害損失減免申請流程

遭受不可抗力之災害損失 5步驟申報「災害損失減免」

  1. 災害事發當下,一定要先「拍照保存證據」。
  2. 撥打市話免付費專線0800-000-321給國稅局,確認是否能至現場勘驗,或就近洽詢稅捐稽徵機關。
  3. 如果不需勘驗,請開始準備「檢附文件」,列出損失清單及相關證明文件,如受災財物照片、原始取得憑證、維修估價單、受損財物修復取得發票或收據等。
  4. 若有進行修繕,記得告知修繕單位要報「災害損失」,留存所有相關收據發票。
  5. 災害發生後30日內報請轄區稅捐稽徵機關辦理。

災害損失稅捐減免一覽

綜合所得稅

申請事項
個人財產因災害所受損失。(損失金額在15萬以下,採書面審核)

申請期限
災害發生日起30天內

申請書表名稱
個人災害損失申報(核定)表

受理機關
所在地國稅局、分局或稽徵所


房屋稅

申請事項

  1. 受災毀損面積占整棟面積3成以上不到5成者→減半徵收
  2. 受災毀損面積占整棟面積5成以上者→免徵收
  3. 房屋因颱風淹水受災(僅適用於台北市):按照房屋實際淹水日計算,30天以下、以30天計算,相當於「只要淹水1天,房屋稅就可以免稅1個月」。

申請期限
於事實發生之日起30日內申報或由稅捐處主動辦理。

申請書表名稱
房屋災害損失稅捐減免申請書

受理機關
所在地地方稅稽徵機關或分支單位


地價稅

申請事項
土地因山崩、地陷、流失、沙壓等環境限制及技術上無法使用→免徵收

申請期限
每年地價稅開徵40日前。(即9月22日以前)

申請書表名稱
減免地價稅申請書

受理機關
所在地地方稅稽徵機關或分支單位


使用牌照稅

申請事項

  • 汽車、機車(151cc 以上)因受災害影響致無法使用須進廠修復者。
  • 車輛辦理停用,當年度使用牌照稅僅需繳至停用前1日,若已繳全年稅款者可辦理退稅,車輛修復後,請再至監理機關辦理復駛,恢復課稅。

申請期限
於事實發生之日起1個月內申請。

申請書表名稱
災害損失減免使用牌照稅申請書

受理機關
所在地地方稅稽徵機關或分支單位


營利事業所得稅

申請事項
營利事業災害損失

申請期限
於事實發生之日起30日內申報。

申請書表名稱
營利事業原物料、商品變質報廢或災害申請書
營利事業固定資產及設備報廢或災害申請書

受理機關
所在地國稅局、分局或稽徵所


營業稅

申請事項
按查定課徵營業稅之營業人:
1.以實際停業天數比例核減。
2.營業受影響者,依勘查實際受影響情形酌予減免。

申請期限
災害發生立即辦理

申請書表名稱
小規模營業人扣除未營業日數申請書

受理機關
所在地國稅局、分局或稽徵所


娛樂稅

申請事項
因受災害影響,致無法營業或營業受影響者。
1.以實際停業天數比例核減。
2.營業受影響者,依勘查實際受影響情形酌予減免。

申請期限
事實發生之日起1個月內申請。

申請書表名稱
災害損失減徵娛樂稅申請書

受理機關
所在地地方稅稽徵機關或分支單位(縣轄部分亦可向當地鄉、鎮、市公所申請)


貨物稅

申請事項
已稅貨物受損或消滅致不能出售,申請勘查實際受影響情形,俾據以向主管稽徵機關或海關申請退稅。

申請期限
災害發生立即辦理。

申請書表名稱
營利事業原物料、商品變質報廢或災害申請書
營利事業因天災事變申請延期或分期繳納稅款申請書

受理機關
所在地國稅局、分局或稽徵所


菸酒稅

申請事項
已稅菸酒受損或消滅致不能出售,申請勘查實際受影響情形,俾據以向主管稽徵機關或海關申請退稅。

申請期限
於事實發生之日起30日內申報。

申請書表名稱
營利事業原物料、商品變質報廢或災害申請書
營利事業因天災事變申請延期或分期繳納稅款申請書

受理機關
所在地國稅局、分局或稽徵所

▲圖/基隆市稅務局

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注意事項

一、 綜合所得稅災害申報損失總金額在新臺幣15萬元以下者,可自行檢具損失清單及證明文件,由國稅局書面審核。

二、營利事業受損標的物投有保險者,不論金額多寡,均予書面審核;未投保險者,報備金額在新臺幣500萬元以下者,只要檢附如下資料文件即予書面審核。

A.消防機關出具之火災證明(非火災損失者則免附)。
B.災害現場及毀棄之照片(須加註日期)。
C.保險或公證公司出具之損失清單。(未投保者則免附)
D.營利事業原物料、商品變質﹝固定資產及設備﹞災害報告表。其屬固定資產者,須檢附截至災害發生前1日之財產目錄、回復原狀已支付之憑證影本。

三、 稅捐延期或分期繳納規定:依稅捐稽徵法第26條第1項規定,納稅義務人因天災、事變、不可抗力之事由或為經濟弱勢者,不能於法定期間內繳清稅捐者,得於規定納稅期間內,依財政部訂定之「納稅義務人申請延期或分期繳納稅捐辦法」,向稅捐稽徵機關申請延期或分期繳納,延期最長12個月,分期最長得分36期。

四、 災害損失減免稅捐各項申請書表,請至財政部稅務入口網(https://www.etax.nat.gov.tw)下載。

五、 免費服務專線:0800-000-321

線上申辦

綜合所得稅

營利事業所得稅

營業稅

貨物稅

菸酒稅

線上申辦進度查詢

相關申請書表

綜合所得稅

營利事業所得稅

貨物稅

菸酒稅

營業稅

各國稅適用


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資料來源:財政部稅務入口網財政部北區國稅局-災害損失減免專區

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