財產分配 節稅,

遺產稅節稅 贈與財產

  • 遺產稅節稅

引言

為了避免繼承人為了籌措遺產稅,而被迫需要賤賣遺產,提前做好遺產規劃,才能有效預留稅源,更能達到遺產稅節稅的目的,為後代省下不少錢。




銀髮駐站\律師娘講悄悄話
發表日期 : 8 7 月, 2022

說到提前規劃財產分配,一方面是為了自己的養老,這個牽涉到養老信託、監護宣告制度,以後可以慢慢跟大家介紹,一方面也是為了好好傳承留給下一代的財產,避免產生不必要的糾紛與困擾。

在遺產稅的部分,除了提醒大家記得預留稅源,也建議大家可以提早規劃節稅。

譬如說可以運用每年贈與免稅額244萬元額度 (修正過,贈與行為如果是發生日在110年12月31日以前是220萬元喔!),分年贈與財產給子女來節稅,也可以利用配偶間贈與免稅,提前將財產贈與配偶,未來個人過世時因為遺產額度較少,也可以有效節省遺產稅。

再來就是,依遺贈稅法規定,遺產稅的免稅額是單件1,333萬元,此外還有遺產稅扣除額包括喪葬費123萬元、配偶493萬元、直系血親卑親屬每人50萬元(如果是未成年人,還可以按年齡距離屆滿成年之年數,每年加扣50萬元)、父母每人123萬元、重度以上身心障礙每人618萬元。




如果實在賺太多錢,名下財產明顯超過分年贈與額度,可以考慮先贈與財產給配偶,依遺贈稅法第20條規定,贈與財產給配偶不會計入贈與額度,就等於免課贈與稅。

不過,以上的提前贈與也要特別特別注意喔!遺贈稅法第15條規定,過世者生前兩年內贈與配偶、親屬財產仍需併入遺產來課稅,也就是行將就木或臨過世前才趕快過戶財產來規避遺產稅是沒有用的。

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因此提醒大家要提早規劃財產的傳承才能達到節稅的目的。

舉例來說,老王有一個太太(帳面上)與一個女兒,如果老王在65歲時,有股票4000萬元、銀行存款2000萬元。
如果老王沒有提前規劃傳承就過世了,那他的遺產總額是6000萬,扣除遺產免稅額與扣除額總和1,999萬元(免稅額+配偶扣除額+子女扣除額+喪葬費扣除額),還有4,001萬元需計算遺產稅、適用10%稅率,遺產稅負就是400.1萬元。

但是如果老王提前贈與配偶2千萬元財產,另外每年分次贈與女兒244萬元財產連續十二年之後才過世(過世前兩年贈與行為要列為遺產)合計為2,440萬元,則遺產總額僅剩1,560萬元,因爲低於遺產免稅額與扣除額總和,免課遺產稅,比起未提前規劃者當然是大大節稅!

是不是差很大?所以認真合法節稅,有時候比流血流汗賺錢還重要,千萬不要大意!

這篇很實用吧!記得轉發給你身旁的人,大家一起節稅玩耍去吧!

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本文授權:律師娘講悄悄話

不務正業的法律人,從家庭主婦走出自己的斜槓之路,現在是娘子軍女性創業平台女頭目。
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